Înapoi la: IAS 12 – Impozit CURENT si AMANAT 🟦
In aceasta lectie vei invata
Cum si cand pierderile fiscale care pot fi recuperate din profiturile fiscale viitoare genereaza impozit amanat de recuperat din perspectiva IAS 12.
Si despre cerintele IAS 12 privind prezentarea cheltuielii cu impozitul si a impozitului de plata sau de primit in situatiile financiare.
Alte aspecte ale impozitului amanat
Prezentare
Ideile principale ale acestei lectii:
Daca regulile fiscale permit folosirea pierderii fiscale pentru a reduce profiturile fiscale viitoare (cum este si cazul Romaniei), atunci putem inregistra impozitul amanat de primit (in urma folosirii facilitatii fiscale mentionate) in anumite conditii.
In Bilant, atat impozitul datorat si impozitul de primit pot fi net-uite doar in urmatoarele conditii:
Pentru impozitul curent – cand legea fiscala permite aceasta net-uire si decontarea se va realiza cu diferenta rezultata.
Pentru impozitul amanat – cand legea fiscala permite net-uirea in cazul impozitului curent si cand atat impozitul amanat de primit cat si cel datorat sunt de decontat cu aceeasi autoritate fiscala.
Impozitul de recuperat se arata in Bilant in active curente sau in active imobilizate in functie de cand se preconizeaza recuperarea impozitului respectiv.
Impozitul datorat curent se prezinta in obligatiile curente, deoarece, de obicei, are o scadenta de pana in 12 luni.
Impozitul datorat amanat se prezinta in obligatiile pe termen lung.
In Contul de Profit si Pierdere trebuie aratata cheltuiala perioadei cu impozitul (care include atat cheltuiala cu impozitul curent cat si cheltuiala cu impozitul amanat) iar componentele acestei cheltuieli trebuie prezentate in Notele la Situatiile Financiare, intr-o nota special destinata acestei cheltuieli.
Tot in Notele la Situatiile Financiare trebuie prezentata si o nota care reconciliaza cheltuiala cu impozitul prezentata in Contul de Profit si Pierdere cu cheltuiala teoretica cu impozitul (care se obtine prin aplicarea ratei impozitului la profitul contabil).
Stii deja!
Aceasta lectie nu trebuie considerata completa pana cand nu rezolvi cu succes intrebarile de mai jos 🙂
Daca te pregatesti pentru examen, iti sugerez cu insistenta sa notezi această lectie ca finalizata numai daca nota ta este peste 80%!
Foloseste ceea ce ai invatat in aceasta lectie si ceea ce stii de inainte si incearca tot ce poti!
Nota:
Daca nu ti se indica altfel, pentru a raspunde la acest test, urmeaza instructiunile de mai jos!
Daca raspunsul tau este un numar intreg, scrie-l fara zecimale.
Daca raspunsul tau nu este un numar intreg, rotunjeste-l la doua zecimale sau la numarul specificat in mod specific in intrebare.
Daca nu este indicat altfel in intrebare, daca raspunsul tau este un numar negativ, scrie-l cu minus (-) inainte.
Foloseste punctul (".") pentru a separa numerele intregi de zecimale.
Nu utiliza niciun separator de mii.
You need to be registered and logged in to take this quiz. Log in or Register